Fiscalità del Noleggio a Lungo Termine
Il noleggio a lungo termine è una soluzione fiscalmente efficiente per aziende, professionisti e agenti.
Conoscere le regole di deducibilità e detraibilità IVA permette di ottimizzare i costi e pianificare meglio le spese.
Come funziona la fiscalità del canone
Il canone di noleggio è composto da:
- Canone finanziario → utilizzo e deprezzamento del veicolo
- Canone servizi → assicurazioni, manutenzione e gestione
Entrambe le componenti seguono regole fiscali specifiche in base all’utilizzo del veicolo.
Regime fiscale in base all’utilizzo del veicolo
Uso promiscuo ai dipendenti
- Deducibilità: 70% del canone finanziario (senza limiti di importo)
- IVA detraibile: 40%
- Canone servizi: 70% deducibile
- IVA servizi: 40%
Utilizzo non strumentale / diverso dal promiscuo
- Canone finanziario deducibile: fino a € 3.615 annui
- IVA detraibile: 40%
- Canone servizi deducibile: 20%
- IVA servizi: 40%
Veicoli strumentali all’attività o ad uso pubblico
- Deducibilità: 100% del canone finanziario
- IVA detraibile: 100%
- Canone servizi: 100% deducibile
- IVA servizi: 100%
👉 È la situazione fiscalmente più vantaggiosa.
Agenti e rappresentanti
- Canone finanziario deducibile: fino a € 5.061 annui
- IVA detraibile: 100%
- Canone servizi deducibile: 80%
- IVA servizi: 100%
Tabella riassuntiva
| Utilizzo del veicolo |
Deducibilità canone finanziario |
IVA canone finanziario |
Deducibilità canone servizi |
IVA canone servizi |
| Uso promiscuo dipendenti |
70% (senza limiti) |
40% |
70% |
40% |
| Uso non strumentale |
Fino a € 3.615 annui |
40% |
20% |
40% |
| Veicolo strumentale / uso pubblico |
100% |
100% |
100% |
100% |
| Agenti e rappresentanti |
Fino a € 5.061 annui |
100% |
80% |
100% |
Perché il noleggio è fiscalmente più efficiente
- Un’unica fattura mensile
- Meno errori e meno burocrazia
- Nessuna gestione della rivendita
- Nessuna perdita di valore legata all’IVA sull’usato
- Maggiore controllo e pianificazione dei costi
👉 Più semplice da gestire. Più conveniente da dedurre.
